方正电机涉嫌信披违规案出结果 连续5份年报虚增或虚减利润

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每经记者 黄鑫磊每经编辑 梁 枭

1月8日，方正电机公告称，近日，公司收到中国证券监督管理委员会浙江监管局《行政处罚事先告知书》，公司涉嫌信息披露违法违规一案，已由该局调查完毕。

浙江证监局拟决定对方正电机责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；对牟健、牛铭奎、顾一峰给予警告，并分别处以130万元、80万元、70万元罚款。

连续5年业绩做假

据浙江证监局调查，2015年来，方正电机全资子公司上海海能汽车电子有限公司直接或通过广西三立科技发展有限公司向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。

自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理。经计算，2018年至2022年公司应补提“三包费”金额分别为2550.8万元、423.07万元、负1498.19万元、负1240.4万元和负256.41万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影响对应年度商誉减值准备。另一方面，2015年，方正电机收购上海海能100%股权，形成商誉8.29亿元，方正电机有限责任公司原为方正电机全资子公司；2019年7月，方正电机将越南方正100%股权转让给上海海能。

自2019年底起，方正电机不恰当地将越南方正纳入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，导致确认的商誉减值准备金额不准确。经计算，结合“三包费”会计估计不合理的影响，2018年至2022年公司应补充确认商誉减值准备金额分别为5292.43万元、173.38 万元、3290.69 万元、1471.77万元和负8441.21万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为12.40%、9.29%、5.08%、176.72%和-25.26%。

上述两项合计，2018年至2022年，方正电机利润总额分别虚增7843.23万元、虚增596.45万元、虚增1792.50万元、虚增231.37万元、虚减8697.62万元，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%和26.03%。

2023年8月15日，方正电机发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，追溯调整2018年至2022年年度财务报表。

恐被罚400万元

浙江证监局认为，方正电机上述行为涉嫌违反2005年修订的《证券法》、2019年修订的《证券法》相关规定，构成2005年《证券法》及2019年《证券法》相关条款所述违法行为。

另外，牟健作为方正电机时任董事、董秘、财务总监、副总经理，实施、参与方正电机“三包费”计提、商誉减值测试等会计处理工作，未能保证任职期间公司相关报告真实、准确、完整，涉嫌违反上述《证券法》相关规定，是公司前述违法行为直接负责的主管人员。

牛铭奎作为方正电机时任董事长、总经理，负责公司的经营管理，但未勤勉谨慎履行职责，未能保证任职期间公司相关报告真实、准确、完整，涉嫌违反上述《证券法》相关规定，是公司前述违法行为直接负责的主管人员。

顾一峰作为方正电机时任董事长，负有对公司全面管理的职责，但未勤勉谨慎履行职责，未能保证任职期间公司相关报告真实、准确、完整，涉嫌违反上述《证券法》相关规定，是公司前述违法行为直接负责的主管人员。

依据2019年《证券法》相关规定，浙江证监局拟决定对方正电机责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；对牟健、牛铭奎、顾一峰给予警告，并分别处以130万元、80万元和70万元罚款。

对此，方正电机称，截至目前，公司各项生产经营活动正常有序开展，上述事项不会对公司的经营及持续发展造成重大影响。此次行政处罚最终结果以证监会出具的《行政处罚决定书》为准。